Сравнительный анализ задолженностей

Таблица 3.5

Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности за 2008 год

Показатели

Дебиторская задолженность

Кредиторская задолженность

Средняя величина, тыс. руб.

31643

38638,5

Темп роста, %

33,4

33,1

Коэффициент оборачиваемости, об.

1,5

1,23

Оборачиваемость, дни

243

296

Соотношение между дебиторской и кредиторской характеризует коэффициент текущей задолженности, рассчитанный по данным табл. 3.5.:

Кз = 31643/38638,5 = 0,82

На предприятии средняя величина кредиторской задолженности превышает среднюю величину дебиторской. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности превышает коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, что ведет к увеличению объема денежных средств в распоряжении предприятия.

Коэффициент текущей задолженности, оптимальное значение которого равно 1, несколько занижен на предприятии. Это ведет к тому, что в случае необходимости погашения краткосрочных долгов предприятие сможет покрыть только 82% за счет будущих поступлений.

Вывод результатов анализа

. Анализ состояния и структуры оборотного капитала ООО «НПО Котлотехника» показал, что как в начале, так и в конце года в составе оборотных средств наибольший удельный вес занимала дебиторская задолженность до 12 месяцев. В общем итоге сумма оборотных активов за период уменьшилась.

. Анализ оборотных активов по степени риска выявил, что наибольшую группу занимают оборотные активы с малой степенью риска, но их доля за период также снизилась.

. После проведения анализа показателей деловой активности предприятия выяснилось, что произошло замедление оборачиваемости оборотных активов, следовательно, произошло относительное привлечение средств в оборот (иммобилизация). Наблюдается также замедление оборачиваемости по всем группам оборотных активов.

4. В 2008 году произошло увеличение операционного цикла, что является негативной тенденцией в работе предприятия. Это стало возможным и за счет замедления оборачиваемости дебиторской задолженности, и за счет снижения темпов оборачиваемости запасов.

Финансовый цикл в отчетном периоде увеличился на 5 дней. Это связано с тем, что замедление операционного цикла происходило интенсивнее, чем замедление оборачиваемости кредиторской задолженности.

. Анализ товарно-материальных ценностей позволяет предположить, что за анализируемый период произошло уменьшение общей величины запасов и затрат. Важнейшим показателем в этом стало снижение затрат в незавершенное производство, которые являются самой значимой статьей во всех затратах на запасы.

. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности показал, что на предприятии средняя величина кредиторской задолженности несколько выше, чем средняя величина дебиторской задолженности. Кроме того, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности выше коэффициента оборачиваемости кредиторской задолженности, что положительно характеризует финансовое управление на предприятии.

Проведенный анализ оборотных средств свидетельствует об их неэффективном управлении. Поэтому рекомендуется провести комплекс мер и решений по повышению эффективности использования оборотного капитала с использованием логистического подхода.

Еще статьи по экономике

Стратегическое и маркетинговое планирование деятельности ООО "Волгоградский завод буровой техники"
ООО "Волгоградский завод буровой техники" был основан в 1981 году на базе ПО "Баррикады", цеха металлоконструкций и ОКБ-3. Благодаря тому, что заводом "Баррикады" уже б ...

Структура безработицы в Приволжском Федеральном Округе 2000-2009гг. по областям ПФО
Рис.8 структура безработицы по в Приволжском ФО по областям в 2000г Рис.9 стуктура безработицы в Приволжском ФО по областям в 2009г. По диаграммам видно, что больший процент безработицы в Прив ...

Чрезвычайные ситуации
На предприятии могут быть чрезвычайные ситуации вызванные авариями в системе жизнеобеспечения. Более подробно рассмотрим аварии в системе теплоснабжения и работы по их ликвидации. В очаге поражения ...

Рынок труда

Рынок труда - это совокупность сделок (контрактов) по найму рабочей силы. Взаимодействие спроса и предложения рабочей силы определяет равновесную цену на труд в форме заработной платы.

Рентабельность

Показатели рентабельности - это важнейшие характеристики фактической среды формирования прибыли и дохода предприятий. Они позволяют дать оценку финансовых результатов предприятия и, в конечном счете, его эффективность.

Коррупция

Коррупция - подкуп, продажность общественных и политических деятелей, должностных лиц. Это преступная деятельность заключающаяся в использовании должностными лицами свих властных возможностей и служебного положения.